С 1 января 2022 года введен новый социальный вычет по НДФЛ - вычет по физкультурно-оздоровительным услугам (фитнес). Право на него имеют физические лица - резиденты РФ, которые получают доход, облагаемый по ставке 13 % или 15 % (например, граждане, получающие «белую» зарплату).
Вычет предоставляется, если налогоплательщик оплачивал физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные (пп. 7 п. 1 ст. 219 НК РФ) ему, его детям (в том числе усыновленным) или его подопечным в возрасте до 18 лет (или до 24 лет, если они обучаются по очной форме в организациях, осуществляющих образовательную деятельность).
Вычет можно получить при соблюдении нескольких условий:
1) физкультурно-оздоровительные услуги входят (на дату фактически произведенных налогоплательщиком расходов) в перечень видов физкультурно-оздоровительных услуг,
2) физкультурно-спортивная организация (ИП), оказавшая услугу, включена в перечень физкультурно-спортивных организаций (ИП), осуществляющих деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности.
Предельный размер вычета по доходам, полученным с 01.01.2024, не должен превышать 150 тыс. руб. за календарный год, а по доходам, полученным до 2024 года, - 120 тыс. руб. за календарный год. Надо понимать, что эта сумма определяется в совокупности с другими социальными налоговыми вычетами (за исключением вычетов по расходам на обучение детей и дорогостоящее лечение).
Неиспользованная сумма вычета на следующий календарный год не переносится.
Для получения вычета необходимо представить следующие документы:
- по услугам, оказанным до 2024 года, – копию договора на оказание физкультурно-оздоровительных услуг, кассовые чеки;
- по услугам, оказанным с 01.01.2024, только справку об оплате физкультурно-оздоровительных услуг для представления в налоговый орган (КНД 1151160) либо на основании сведений, представленных в налоговый орган физкультурно-спортивными организациями и ИП.
Получить социальный вычет по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги можно:
- у работодателя (кроме работодателей, применяющих АУСН) - в течение календарного года, в котором оплачены услуги;
- в налоговом органе - по окончании календарного года, в котором понесли указанные расходы, представив налоговую декларацию 3-НДФЛ.
В отношении расходов, понесенных начиная с 01.01.2024, при определенных условиях также возможно получение вычета в налоговом органе в упрощенном порядке.
Перечень видов физкультурно-оздоровительных услуг, за которые можно получить вычет, утвержден распоряжением правительства РФ от 06.09.2021 № 2466-р. Перечень физкультурно-спортивных организаций (ИП) ежегодно формируется Минспортом России на основании данных, представляемых субъектами РФ, и направляется в ФНС России не позднее 1 декабря года, предшествующего очередному налоговому периоду.
Актуальный перечень доступен на сайте Минспорта России по адресу: https://minsport.gov.ru/activity/mass-sport/perechni-fizkulturno-sportivnyh-organizaczij/.
Телефон Единого контакт-центра ФНС России: 8 800 222-2-222.
Управление Федеральной налоговой службы по Республике Бурятия в ВК: https://vk.com/public217955262;
в ОК: https://ok.ru/group70000001400257.
Актуальные новости налоговой службы в социальных сетях.
